Материално данъчно право

"Парите ни, изграждащи бюджета, са главно действащо лице в настоящето данъчно изследване, както пчелите биха могли да бъдат главно действащо лице в изследване, посветено на пита мед. Може би тук е най-уместно да предупредя читателя: като паралелно следи теоретичното описание и случващото се в данъчното приложение, нека се предпазва от произволни, преди, груби аналогии и отъждествявания.

Най-смъртоносното оръжие, което познавам е осмиването. Сатирата по-лесно достига до съзнанието, отколкото сериозният научен трактат. Пишейки изследването си алегорично, за средният читател ще е по-лесно да открие двойният смисъл в една на пръв поглед безобидна данъчна шега. Успея ли да направя данъчната регулация смешна, да помогна на хората да ѝ се присмиват, ще съм оставил диря в юридическата наука."
Здравко Славчев

Нова звезда - 2000 ЕООД
София, 1124
ул.Река Осъм № 3
info@novazvezda.com

Анонс
Предговор
Общо известно

• Българските данъчни закони
• Националната данъчна уредба
• Чудният законодателен процес
• Юридическото обучение
• Научните степени и академичните длъжности
• Безочливи доценти и професори
• Странностите в правоприложението
• Данъчният контрол
• Инспектори по приходите
• Противоконституционност на данъчни норми
• Подкупът в данъчните правни отношения
• Случващото се на задължените лица
• Административното данъчно приложение
• Причина за паричен фалит
• Несвързаност на нормативни понятия

Важни за данъчното право факти

• Исторически сведения за български данък
• Характерно за материалното данъчно право
• Еволюция на данъчната идея
• Смисълът на съществително нарицателно "администрация"
• Приложение на необнародвани правни норми
• Подкупът - средство за деконфликтизация

Национално данъчно право

• Понятие и същност на данъка
• Предмет на данъчното право
• Метод за правна регламентация на данъчните правни отношения
• Източници на националното данъчно право
• Мястото на данъчното право в системата на националното право
• Данъчното право като научна дисциплина
• Национален данъчен суверенитет

Теория на материалното данъчно право

• Основи на данъчното право
• Принципи и начала на националното данъчно право
• Характер на материалното данъчно право
• Предметно съдържание на материалното данъчно право
• Последици от приложението на материалното данъчно право
• Гаранции за изпълнение на данъчни задължения
• Гаранции за данъчно изпълнение в широк смисъл
• Гаранции за данъчно изпълнение в тесен смисъл
• Материални данъчни правни норми
• Структура на данъчните правни норми
• Особености на хипотезата
• Същност на диспозицията
• Характер на данъчната санкция
• Общи принципи на материалното данъчно право
• Съвкупно изражение на принципите
• Конституционосъобразност
• Съответствие с над-национални норми
• Законоустановеност
• Принцип на нормативната йерархия
• Личен характер на данъчните задължения
• Облагането следва събитията
• Еднакво приложение
• Публичност
• Обществена необходимост
• Социална поносимост
• Реална бюджетна нужда
• Хуманност
• Зачитане на общочовешките ценности
• Квази принципи за поголовен данък
• Особености на данъчните правни норми
• Видове материални данъчни правни норми
• Времево действие на материалните данъчни правни норми
• Териториално действие на материалните данъчни норми
• Действие на материалните данъчни правни норми по отношение на лицата
• Въздействие на законодателния процес върху материалните данъчни норми
• Отмяна на действаща материална данъчна правна норма
• Изменение в съдържанието на действаща материална данъчна правна норма
• Значение на сроковете, установени в материалните данъчни правни норми
• Основни понятия на материалното данъчно право
• Данъчен субект
• Данъчен обект
• Облагаем доход
• Облагаема печалба
• Облагаема основа
• Данъчна ставка
• Данъчни облекчения
• Освобождаване от данъчно облагане
• Данъчна санкция
• Производни на "данъчен субект" юридическо понятие
• Данъчно задължено лице
• Данъчен длъжник
• Съпътстващи данъчни понятия
• Юридически данъчен платец
• Фактически платец на данъка
• Авансови данъчни вноски
• Данъчни модалитети
• Данъчни забрани
• Данъчна амнистия
• Опрощаване на данъчни задължения
• Финансови понятия, уредени в материалното данъчно право
• Задължителни финансови вноски
• Такси
• Противоконституционни понятия на материалното данъчно право
• Трети данъчно задължени лица?

Материално данъчно право

• Видове национални материални данъци
• Причини за видовото обособяване
• Деление според основанието на данъка
• Видове данъци според системата за определяне на техния размер
• Класифициране в зависимост от бюджета, в който постъпват приходите от данъка
• Обособяване съобразно платците на данъка
• Различие съобразно връзката между платеца на данъка и публичната власт

Материално данъчно правно отношение

• Характеристика на материалното данъчно правно отношение
• Възникване на материално данъчно правно отношение
• Видове данъчни правни отношения
• Промени в материално данъчно правно отношение
• Различните способи за погасяване на материално данъчно правно отношение
• Субект и страна в материалното данъчно правно отношение
• Субекти на материалното данъчно правно отношение
• Страни в материално данъчно правно отношение
• Представителство на страните в материалното данъчно правно отношение

Национални данъци

• Видове местни данъци
• Същност на решението за определяне размера на местен данък
• Данък върху недвижимите имоти
• Данък върху наследствата
• Данък върху даренията
• Данък при възмездно придобиване на имущество
• Данък върху превозните средства
• Патентен данък
• Туристически данък
• Други местни данъци, определени със закон
• Пълна характеристика на различните по вид местни данъци
• Видове републикански данъци
• Преки данъци
• Данък върху доходите на физически лица
• Теоретична характеристика на данък върху доходите на физическите лица
• Корпоративни данъци. Видове. Особености
• Теоретична характеристика на корпоративните данъци
• Данък върху лихвите по депозитите
• Теоретична характеристика на данъка върху лихвите по депозитите
• Характеристика на националните косвени данъци
• Косвени данъци
• Данък върху добавената стойност
• За данъчния кредит
• Теоретична характеристика на националния данък върху добавената стойност
• Обществена вредност на националния ДДС
• Акцизът като вид данък
• Акцизът в българската данъчна система
• Европейска акцизна регулация
• Теоретична характеристика на националния акциз
• Данък върху застрахователните премии
• Теоретична характеристика на данъка върху застрахователните премии
• De lege ferenda за националните косвени данъци

Национални такси

• Юридическа същност на националните такси
• Държавни такси
• Законът от 1952 година
• Теоретична характеристика на държавните такси
• Държавни таксови марки
• Видове местни такси
• Такса за битови отпадъци
• Такса за ползване на публични общински площи
• Такса за ползване на социални публични общински услуги
• Такса за предоставени от община технически услуги
• Такса за административни общински услуги
• Такса за ползване на общинско гробно място
• Такса за притежаване на куче
• Такса за ползване на общинска пътна мрежа
• Други местни такси, определени със закон
• Теоретична характеристика на местните такси
• Изнасилено оригиналната такса за отчет на топломер

Данъчен контрол

• Характеристика на данъчния контрол
• Данъчна проверка
• Фискален контрол
• Ревизия
• Съотношение между ревизия и проверка
• Поръчков данъчен контрол
• Значението на заповедта за възлагане на данъчен контрол
• Забрани за упражняване на данъчен контрол
• Административен данъчен контрол
• Служители, упражняващи административен данъчен контрол
• Компетентност на данъчни инспектори
• Заобикаляне на данъчни норми
• Административно санкциониране за данъчни правонарушения
• Данъчна административнонаказателна отговорност за еднолични търговци
• Определяне размерът на административната данъчна санкция
• Упражняване на административна данъчна принуда
• Невъзможност за налагане на административна данъчна санкция
• Неплащането на данъци не е престъпление
• Защита срещу санкционни актове на органи за административен данъчен контрол
• Същност на защитата
• Характер на правото на защитата
• Фактическа привидност на съдебната защита
• Право на обжалване
• Иницииране на защитно производство
• Необжалваеми властнически актове
• Особености на данъчно административнонаказателно производство
• Обжалване на актове, налагащи административни данъчни санкции
• Спиране изпълнителното действие на обжалвано наказателно постановление
• Прокурорско правомощие в административнонаказателно производство
• Основания за обжалване на данъчно наказателно постановление
• Споразумение за прекратяване на административнонаказателно санкционно производство
• Първоинстанционна съдебна защита срещу данъчни наказателни постановления
• Правомощия на съдилищата по административнонаказателни дела
• Необжалваеми съдебни актове
• Нищожност на съдебно решение, постановено по наказателно с административен характер дело
• Съдебна практика по административнонаказателни дела
• Защита срещу противоправно поведение на органи за административен данъчен контрол

Наказателна отговорност

• Общо за наказателната отговорност
• Наказателна отговорност за укриване на задължителни финансови вноски
• Съдебна конфискация
• Смекчаване на наказателните последици
• Специализираният наказателен съд и данъчните престъпления

Значение на съдебната практика

• Значение на съдебната практика по приложение на данъчни норми
• Смислено ли е позоваване на "съдебна практика"?

Отговорност на държавата и общините за причинени от властнически актове вреди

• Особености на този вид безвиновна отговорност
• Правен интерес по ЗОДОВ
• Отговорност за вреди от властнически противоправни деяния
• Отговорност за вреди от незаконосъобразни властнически действия и актове
• Особен случай на властническа отговорност за вреди
• Ред за разглеждане на иск за обещетение

Избягване на двойно данъчно облагане

• Основание за двойно данъчно облагане
• Същност на двойното данъчно облагане
• Методи за избягване на двойно данъчно облагане
• Характер на СИДДО

Наследяване на данъчни задължения

• Наследници или правоприемници?
• Наследяване на ревизирано физическо лице
• Данъчни отклонения по повод смърт на ревизирано физическо лице
• Откриване на наследство, преди надлежно връчване на установяващ данъчно задължение акт
• Отказ от наследство и отражението му върху установено парично данъчно задължение
• Отговорност на наследник при продажба на наследство
• Особеност при наследяване на безналични акции

Данъчна отговорност за сдружение на етажната собственост

• Еволюция на идеята за саниране
• Същност на Сдружението по ЗУЕС
• Ред за създаване Сдружение на собствениците по ЗУЕС
• Парични задължения след учредяване по ЗУЕС на Сдружение на етажната собственост
• Нормативни ограничения за членовете на Сдружението по ЗУЕС

Данъчни перспективи

• Бъдещето на материалното данъчно право
• Бъдещи данъчни резултати
• Бъдещето на данъкоплатците
• Бъдещи данъчни постъпления
• Бъдещи властнически произвол
• Бъдещата роля на Фискалния съвет

Вселената на българското данъчно развитие

• Държави без данъчно облагане
• Къде е данъчен рай?
• Особености на офшортните зони
• България и модерния данъчен свят

Заключение

• За автора на научното изследване
• Авторски научни изследвания
• Посочване на използваните съкращения
• Азбучен указател на библиографските източници