Новото данъчно законодателство през 2019 година

Двадесет и второ издание на книгата-годишник!

Изданието се предлага в два варианта: книга или книга + CD. Всичко за новата данъчна рамка и за данъчно - осигурителния процес през 2019 г.:

• актуализирани текстове на основните данъчни закони;
• изчерпателни професионални коментари, с акцент върху промените в данъчното законодателство;
• актуални писма на Националната агенция за приходите и Министерството на финансите;
• решения на практически казуси;
• важни приложения;
• CD с цялостната нормативна уредба на данъците и данъчния процес.

Целева аудитория: Счетоводители, данъчни експерти, финансисти, юристи, предприемачи, мениджъри, преподаватели и студенти във ВУЗ, както и всички данъкоплатци.

Корпоративно подходно облагане
Закон за корпоративното подоходно облагане
Коментар на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2019 година
Общ преглед на промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2019 г., обнародвани в ДВ, бр. 98 от 27.11.2018 г.
Въвеждане в зкпо на правилото за ограничаване приспадането на лихвите по Директива 2016/1164/ес (ATAD)

• Обхват, съдържание и приети механизми съобразно директивата на новия чл. 43а ЗКПО, в сила от 01.01.2019 г.
• Същностни характеристики и специфики при прилагане на новия чл. 43а ЗКПО от 01.01.2019 г.
• Извършени промени в чл. 43 ЗКПО, в сила от 01.01.2019 г.
• Допълнения в разпоредбите на глава деветнадесета "Преобразуване на дружества и кооперации и прехвърляне на предприятие" на ЗКПО, в сила от 01.01.2019 г., във връзка с въвеждането на правилото за ограничаване на приспадането на лихви (чрез нов чл. 43а)

Въвеждане на данък върху печалбата на контролирани чуждестранни дружества и места на стопанска дейност в чужбина съгласно правилата на Директива 2016/1164/ЕС (ATAD)

• Какво представлява контролираното чуждестранно дружество?
• Как се определя данъчният финансов резултат в случаите на контролирано чуждестранно дружество?
• Право на данъчен кредит
• Авансови вноски в случаите на контролирани чуждестранни дружества
• Задължение за водене на регистър на контролираните чуждестранни дружества

Нови правила за данъчното третиране за целите на ЗКПО на договори за лизинг съгласно Международните счетоводни стандарти при лизингополучателите

• Мотиви и аргументи за специфично данъчно третиране на отчетените приходи и разходи от лизингополучателите, прилагащи МСФО 16 Лизинг
• Възприет законодателен подход за елиминиране на ефектите от МСФО 16 при лизингополучатели по лизинг с цел постигане на данъчна равнопоставеност, независимо от прилаганата счетоводна база
• Други практически аспекти при данъчното третиране по ЗКПО на лизингополучатели по договори за лизинг, прилагащи МСФО 16 от 01.01.2019 г.

Промяна в реда за облагане, деклариране и внасяне на данъците по ЗКПО в случаите на заличаване на данъчно задължено лице

• Корпоративен данък
• Данък, удържан при източника
• Данък върху разходите
• Алтернативни данъци

Промени в ЗКПО, свързани с прецизиране на разпоредби с цел улесняване на практическото му прилагане, и други изменения за 2019 г., които не са обхванати в предходните глави от коментара

• Промени, свързани с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО
• Промени, свързани с деклариране на избора за облагане с данък върху разходите на доходите в натура, представляващи разходи в натура
• Допълнения в изискванията от 01.01.2019 г. към образците на ваучери за храна и към лицата, осъществяващи дейност като оператори на ваучери за храна
• Изменения и допълнения за 2019 г. в чл. 31, ал. 1 ЗКПО относно лицата, в чиято полза са данъчно признати направените разходи за дарения

Данъци върху доходите на физическите лица
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
Коментар на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2019 година
Данъчни облекчения

• Намалени са документите, които се прилагат при ползване на данъчното облекчение за млади семейства
• Направени са промени в данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания
• Промяна в лицата, за които се ползва данъчно облекчение за дарения
• Направено е уточнение във връзка с липсата на подлежащи на принудително изпълнение публични задължения при ползването на всички данъчни облекчения по ЗДДФЛ
• Промяна във връзка с ползване на данъчно облекчение за дарения

Нови данъчни режими

• Въведено е ново данъчно третиране на облагаемите парични и предметни награди
• Въведен е нов режим за облагане на доходи, придобити под формата на субсидии от физически лица, които не са регистрирани като земеделски стопани

Служебни бележки
Годишна данъчна декларация

• Въведени са нови правила при закръгляване на данъка за довнасяне по годишната данъчна декларация
• Променени са правилата за едноличните търговци, които не извършват дейност през годината във връзка с неподаване на годишен отчет за дейността
• Въведен е начален момент за подаване на годишната данъчна декларация
• Променен е срокът за ползване на отстъпка от данъка за довнасяне по годишната данъчна декларация
• Въведени са нови правила за подаване на годишната данъчна декларация от самоосигуряващите се лица

Данъчна декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ

• Направено е уточнение във връзка с декларирането на дължимия данък за доходите от трудови правоотношения
• Въведени са нови правила за подаване на данъчната декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ от самоосигуряващите се лица

Срокове за внасяне на дължимите данъци

• Направена е корекция във връзка с удържането на данък при извършено скрито разпределение на печалбата
• Създаден е нов допълнителен срок за внасяне на данъка за доходи на починали лица

Подаване на информация

• Направени са различни промени във връзка с подаването на справката по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ за изплатени доходи на физически лица
• Въведено е задължение за предоставяне на информация за изплатени доходи по трудови правоотношения чрез нова справка по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ
• Предоставена е нова възможност за извършване на корекции на справките по чл. 73 ЗДДФЛ
• Подаване на справката по чл. 73а, ал. 5 ЗДДФЛ само по електронен път

Други промени в ЗДДФЛ

• Променена е дефиницията за занаятчийска дейност
• Промяна във връзка с необлагаемите доходи
• Задължение за обнародване в "Държавен вестник"

Данък върху добавената стойност

• Закон за данък върху добавената стойност
• Коментар на промените в Закона за данък върху добавената стойност и в правилника за неговото прилагане за 2019 година
• Третиране по ЗДДС на ваучерите, регламентирани с Директива 2016/1065
• Промени при доставките на услуги по електронен път, услугите за радио- и телевизионно излъчване и далекосъобщителните услуги
• Промени в начина на определяне на данъчната основа на безвъзмездни доставки на стоки, приравнени на възмездни съгласно чл. 6, ал. 3 и чл. 7, ал. 4 от закона
• Изменения и допълнения, свързани с дерегистрацията и правото на данъчен кредит при повторна регистрация
• Въведена е допълнителна хипотеза за доставки на услуги, свързани с международен транспорт
• Нови освободени доставки
• Пренесени са текстове от ППЗДДС, отнасящи се до корекциите на данъчен кредит
• Удължен е срокът за внасяне на ДДС по последната справка-декларация
• Обезпеченията при течните горива
• Други промени, в сила от 01.01.2019 г.
• От средата на 2019 г. се въвежда отложено начисляване на ДДС при внос на определени категории стоки

Акцизи

• Закон за акцизите и данъчните складове
• Коментар на промените в Закона за акцизите и данъчните складове за 2019 година
• Разширяване на кръга на данъчно задължените лица по ЗАДС
• Разширяване обхвата на понятието "тютюн за пушене (за лула и цигари)"
• Промени в правилата за освобождаване от облагане с акциз на енергийни продукти.
• Правила за акцизни стоки с колекционерска стойност
• Промени в изискванията за получаване на статут по ЗАДС
• Нови условия за издаване на лиценз за управление на данъчен склад по отношение на лицензираните складодържатели на нефт и продукти от нефтен произход
• Нови правила, свързани с прекратяване действието на лиценз за управление на данъчен склад
• Промени в разпоредбите относно независимите малки пивоварни
• Промени в условията за регистрация на специализирани малки обекти за дестилиране и на обекти за винопроизводство на малки винопроизводители
• Промени в бандеролната система
• Относно системата за проследяване на тютюневи изделия
• Промени относно обезпеченията при режим отложено плащане на акциз
• Промени в разпоредбите относно документацията и отчетността по ЗАДС
• Промени в областта на забраните и ограниченията по ЗАДС
• Промени, свързани с контрола, осъществяван от митническите органи
• Промени в административнонаказателните разпоредби
• Други промени в ЗАДС

Местни данъци и такси

• Закон за местните данъци и такси
• Коментар на промените в Закона за местните данъци и такси за 2019 година
• Данък върху недвижимите имоти
• Данък върху наследствата
• Данък при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
• Данък върху превозните средства
• Патентен данък
• Такса за битови отпадъци
• Други промени в ЗМДТ

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс

• Коментар на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2018 година
• Разширяване кръга на правомощията на органите по приходите, регламентирани в чл. 12 ДОПК
• Промени при солидарната отговорност по реда на чл. 19 ДОПК на третите лица за непогасените данъчни и осигурителни задължения на други данъчно задължени лица
• Допълване на правилата относно изискванията към лицата, на които се възлага извършването на експертиза в производствата по ДОПК
• Разширяване на кръга от лица, на които може да бъде предоставена данъчна и осигурителна информация
• Промени в реда за уведомяване на НАП при прекратяване, прехвърляне и преобразуване на предприятие
• Определяне по нов критерий на местната подсъдност на административните съдилища, на които са подсъдни споровете относно законосъобразността на актовете и действията на органите на НАП
• Въвеждане на праг за касационно обжалване по ДОПК
• Въвеждане на нова формула за определяне на държавните такси при касационното обжалване
• Промени в реда за предоставяне на информация за наличието или липсата на задължения
• Разширява се обхватът на достъп до служебни тайни при обмена на информация с други държави, необходима за прилагане на законодателството във връзка с данъчното облагане
• Промяна в начина на удостоверяване на задълженията при прехвърляне на собствеността върху моторни превозни средства
• Въвеждане на правомощие на Министерския съвет на Република България да определя разпоредителите с бюджет, които информират приходните органи за предстоящи разходи