Новото данъчно законодателство през 2021 година

Двадесет и четвърто издание на книгата-годишник.

Изданието се предлага в два варианта: книга или книга + достъп до специализиран сайт. Съдържание на книгата-годишник:

• актуализирани нормативни текстове на основните данъчни закони;
• изчерпателни приложни коментари на промените в данъчното законодателство от началото на 2021 г.;
• практически разяснения и експертни решения на конкретни казуси;
• важни приложения.

Книгата-годишник се предлага и с достъп до специализиран сайт. Там ще намерите всички нормативни актове на данъчното законодателство и важни писма на НАП. Достъпът става чрез код, който се намира в този вариант на изданието.

Целева аудитория: счетоводители, финансисти, данъчни експерти, юристи, управители на търговски дружества, ръководители на специализирани държавни органи и на организации с нестопанска цел, данъкоплатци.

Изданието отразява промените в законодателството към 15 януари 2021 година.

Издателски комплекс Труд и право ООД
София, 1000
пл. Македония 1, ет. 7
office@trudipravo.bg

Корпоративно подоходно облагане
Закон за корпоративното подоходно облагане
Коментар на промените в закона за корпоративното подоходно облагане за 2021 година

• Общ преглед на промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2021 г., обнародвани в ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 г. и бр. 107 от 18.12.2020 г.
• Промени в сроковете за деклариране и внасяне на годишните данъци по ЗКПО. Промени в срока за подаване на годишния отчет за дейността
• Нови срокове за подаване на годишните данъчни декларации по ЗКПО
• Удължени срокове за внасяне на годишните данъци по ЗКПО
• Нов срок за подаване на годишния отчет за дейността (статистическия отчет по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката)

• Промени в режима на авансовите вноски за корпоративен данък
• Признаване на ускорени данъчни амортизации на определена категория данъчни активи
• Съществени промени по отношение на дължимите авансови вноски за корпоративен данък, в сила от 01.01.2021 г.
• Признаване на ускорени данъчни амортизации на определена категория данъчни амортизируеми активи

• Промени относно разширяването на обхвата на определението по § 1, т. 21 от ДР на ЗКПО за "разпореждане с финансови инструменти". Облекчено данъчно третиране на печалби и доходи, реализирани от търговия на "пазар за растеж" (временна мярка)
• Разширяване на обхвата на определението по § 1, т. 21 от ДР на ЗКПО за "разпореждане с финансови инструменти"
• Временен облекчен данъчен режим, в сила от 01.01.2021 г. до 31.12.2025 г., целящ стимулирането на "пазар за растеж"

• Промени, свързани с преотстъпването на корпоративен данък
• Относно ползването на данъчните облекчения под формата на минимална помощ и такива, представляващи държавна помощ
• Удължаване на срока за инвестиране на преотстъпения корпоративен данък от земеделските стопани за 2019 и 2020 г.

• Изменения, в сила от 01.01.2021 г., относно данъците върху разходите
• Промени в ЗКПО, касаещи алтернативните данъци
• Други изменения и допълнения в ЗКПО, които не са обхванати в предходните глави от коментара

Данъци върху доходите на физическите лица
Закон за данъците върху доходите на физическите лица

• Коментар на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2021 година
• Промени в ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2021 г.

• Документиране на доходите
• Данъчни облекчения
• Въведено е ново данъчно облекчение за подобрения и/или ремонт на недвижим жилищен имот
• Разширен е обхватът на данъчното облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане

• Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
• Удължен е срокът за подаване на годишната данъчна декларация за лицата по чл. 51, ал. 1 ЗДДФЛ
• Срок за ползване на отстъпка от данъците за довнасяне по годишната данъчна декларация

• Срокове за внасяне на данъци
• Промяна в срока за внасяне на данъка върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец
• Промяна в сроковете за внасяне на други данъци

• Предоставяне на информация
• Промени с временно действие
• Разширяване на обхвата на необлагаемите доходи от разпореждане с финансови инструменти
• Разширяване на обхвата на необлагаемите доходи от лихви на чуждестранни физически лица
• Увеличаване на размерите на данъчното облекчение за деца и за деца с увреждания
• Промяна в ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2022 г.

• Промени в други закони, имащи отношение към доходите на физическите лица
• Увеличен размер в ЗКПО, имащ отношение към необлагаемите доходи за физически лица
• Удължен е срокът за инвестиране на преотстъпения корпоративен данък от земеделските стопани за 2019 и 2020 г.
• Въведена е административнонаказателна санкция за лицата, които прилагат СИДДО без основание и внасят по-малък размер данък по ЗДДФЛ

• Актуални въпроси при предоставяне на информация в НАП за изплатени доходи на физически лица през 2020 г.
• Предоставяне на информация със Справката по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ
• Предоставяне на информация със Справката по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ

Данък върху добавената стойност
Закон за данък върху добавената стойност

• Коментар на промените в Закона за данък върху добавената стойност за 2021 година
• Промени, отнасящи се до специалния режим за облагане с ДДС, наречен "режим в Съюза"
• Цели, които се преследват с промените
• Направени промени в ЗДДС
• Преходни разпоредби

• Нови положения, свързани с дистанционните продажби на стоки по режим в Съюза
• Същност на дистанционните продажби на стоки
• Цели, които се преследват с промените
• Основни понятия
• Място на изпълнение на вътреобщностната дистанционна продажба
• Регистрация по режим в Съюза
• Прекратяване на специалната регистрация
• Данъчни периоди, деклариране и плащане на данъка
• Корекции на справки-декларации по режим в Съюза
• Право на данъчен кредит
• Задължение за водене на електронен регистър
• Облагане на доставки при прилагане на специалния режим в Съюза
• Режим в Съюза е приложим и за вътрешни дистанционни продажби на стоки

• Новият режим за дистанционните продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
• Основни понятия
• Място на изпълнение
• Различия между режима в Съюза при дистанционните продажби на стоки и режима на дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
• Внос на стоки, чиято дистанционна продажба се облага по специалния режим

• Доставки, улеснявани чрез електронен интерфейс
• Същност и основни понятия
• Данъчно събитие и изискуемост на ДДС
• Място на изпълнение
• Облагане по специалните режими
• Задължение за водене на регистри и отчетност

• Новият режим за внос на малки пратки със стойност до 150 евро
• Същност
• Облагане по специалния режим

• Други изменения и допълнения
• Ново положение в облагането на доставките на ресторантьори и на кетъринг фирми, в сила от 01.12.2020 г.
• Изменения и допълнения, свързани със СУПТО, в сила от 12.12.2020 г.
• Промяна, отнасяща се до освобождаването от ДДС на застрахователните услуги, в сила от 01.01.2021 г.

• Промени, направени със ЗИДЗДДС (ДВ, бр. 107 от 2020 г.)
• Въвежда се облагане с нулева ставка за период от две години на доставките и придобиванията на ваксини и диагностични медицински изделия за COVID-19
• За целите на ДДС при търговията със стоки Северна Ирландия остава държава членка
• Преходни правила, отнасящи се до Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия

Акцизи

• Коментар на промените в Закона за акцизите и данъчните складове, извършени през 2020 година
• Промяна в правилата за обезпеченията при режим отложено плащане на акциз
• Промени в разпоредбите за определяне и заплащане на акциза
• Засилване на контрола по отношение на освободените за потребление акцизни стоки
• Обезпечаване на акциз за целите на митническото законодателство
• Специфична хипотеза на движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната, до територията на друга държава членка
• Промени в разпоредбите относно установяване на липси при движение на акцизни стоки под режим отложено плащане на акциз
• Задължителна регистрация на акредитираните представители на чуждестранните лица за дейности, свързани с продажба на електрическа енергия и природен газ
• Промени в процедурата по издаване на удостоверение за освободен от акциз краен потребител (ОАКП)
• Възстановяване на акциз за етилов алкохол
• Синхронизиране на забраните с режима на облагане в обектите за безмитна търговия
• Място на извършване на нарушението в специфични случаи
• Промени в ЗАДС, направени с други изменителни закони през 2020 г.

Местни данъци и такси
Закон за местните данъци и такси

• Коментар на промените в Закона за местните данъци и такси, извършени през 2020 година
• Промени в данъка върху недвижимите имоти
• Промени в данъка върху прехвърлителните сделки
• Промени в данъка върху превозните средства
• Промени в туристическия данък
• Промени в таксата за битови отпадъци
• Промени в Допълнителните разпоредби на ЗМДТ

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс

• Коментар на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2020 година
• Изменения в режима на данъчната и осигурителната информация
• Временно спиране на сроковете по ДОПК
• Промени, свързани с компетентността на органите на НАП
• Въвеждане на възможност за предварително уведомяване на НАП за превоз на стоки с висок фискален риск
• Въвеждане на правила за конституирането на представител в производствата по ДОПК при смърт на физическо лице
• Допълнение на изискването за посочване на банкова сметка
• Стимулиране на връчването на документи по електронен път
• Промени, свързани с някои от производствата по ДОПК
• Промени, свързани с давността по ДОПК
• Промени, свързани с последователността на погасяване на публичните вземания
• Промени, свързани с основанията за прилагане на СИДДО
• Промени, свързани с принудителното изпълнение по ДОПК
• Промяна в сроковете за предоставяне на информация
• Промяна при административнонаказателните разпоредби на ДОПК