Новото данъчно законодателство през 2026 година

Двадесет и девето издание на книгата-годишник.

Изданието се предлага в два варианта: книга или книга + достъп до специализиран сайт. Всичко за данъчната рамка и за данъчно-осигурителния процес през 2026 година.

Книгата съдържа:

• актуалните текстове на основните данъчни закони;
• изчерпателни коментари и разяснения с акцент върху промените в данъчното законодателство;
• практически примери и експертни решения на конкретни въпроси.

На сайта са достъпни:

• всички нормативни актове на данъчното законодателство;
• спогодби за избягване на двойното данъчно облагане;
• подбор на решения на СЕС и на ВАС;
• важни писма и указания на МФ и на НАП;
• богата справочна информация.

Издателски комплекс Труд и право ООД
София, 1000
пл. Македония 1, ет. 7
office@trudipravo.bg

Закон за събирането на приходи и извършването на разходи през 2026 г. до приемането на Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г., Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г. и Закона за бюджета на Националната здравноосигурителна каса за 2026 г.
Разяснения на НАП относно декларирането и плащането на задължения от 01.01.2026 година
Корпоративно подоходно облагане

• Закон за корпоративното подоходно облагане
• Коментар на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2026 година
• Общ преглед на промените в ЗКПО към 01.01.2026 г. - съдържание на настоящия коментар
• Някои ключови счетоводни и данъчни аспекти, след въвеждане на еврото в Република България
• Превалутиране на началния счетоводен баланс към 01.01.2026 г. и неговото първоначално равнение в евро.
• Превалутиране на началния счетоводен баланс към 01.01.2026 г. и практическите възможности за прилагане на чл. 48 ЗВЕРБ, във връзка с разликите, които се проявяват вследствие от прилагането на правилото, регламентирано в чл. 48, ал. 3 ЗВЕРБ (аналитично превалутиране и изравняване)
• Въпроси, свързани с превалутиране на капитала на търговски дружества, съгласно чл. 30-33 ЗВЕРБ
• Въпроси, имащи връзка с превалутиране на възнагражденията за положен труд и приложението на специалното правило за закръгляване по чл. 45 ЗВЕРБ
• Счетоводно отчитане и третиране на счетоводни документи
• Деклариране и внасяне на данъци по ЗКПО за данъчни периоди преди и след приемане на еврото
• Промени в ЗКПО, обнародвани в „Държавен вестник“, бр. 113 от 23.12.2025 г., в сила от 01.01.2026 г.
• Кратка предистория на данъчната мярка за въвеждане на данъчни стимули в ЗКПО за пазар за растеж
• Настоящи изменения и допълнения в ЗКПО, приети с $ 10 от ПЗР на Закона за събирането на приходи и извършването на разходи (ЗСПИР) през 2026 г.
• Очаквани промени в ЗКПО, които са предмет на внесени законопроекти за изменение и допълнение на ЗКПО, но все още не са приети от Народното събрание и не са обнародвани в „Държавен вестник“
• Проект на ЗИДЗКПО с вх. № 51-602-01-1 от 05.01.2026 г.
• Проект на ЗИДЗКПО с вх. № 51-602-01-4 от 13.01.2026 г.
• Проект на ЗИДЗКПО с вх. № 51-554-01-207 от 31.10.2025 г.

Данъци върху доходите на физическите лица

• Закон за данъците върху доходите на физическите лица
• Коментар на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2026 година
• Промени в ЗДДФЛ за 2026 година
• Промени при необлагаемите доходи
• Авансово ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания
• Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания при авансовото облагане на доходите от трудови правоотношения
• Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания при авансовото облагане на доходите от друга стопанска дейност и от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество
• Редакционни промени, произтичащи от въвеждане на еврото в България
• Други промени в ЗДДФЛ
• Промени в годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ за 2026 година

Данък върху добавената стойност

• Закон за данък върху добавената стойност
• Коментар на промените в Закона за данък върху добавената стойност за 2026 година
• Специални режими за малки предприятия
• Общи положения и понятия
• Режим за малки предприятия, установени в България (държавата членка, в която се извършват доставките)
• Условия за прилагане на режима за малки предприятия в страната
• Праг за регистрация и изчисляване на облагаемия оборот
• Елементи на годишния (облагаемия) оборот
• Промени, свързани с определянето на годишния оборот за регистрация по ЗДДС
• Доставки на стоки и услуги, за които се прилагат специалните режими
• Условия за прекратяване прилагането на режима за малки предприятия в страната
• Режим за малки предприятия в ЕС
• Условия за прилагане на режима
• Регистрация за прилагане на режим за малки предприятия в ЕС
• Дерегистрация
• Прекратяване прилагането на режима
• Задължения за документиране и деклариране, и мерки за опростяване
• Санкции
• Други промени, породени от новите режими за малки предприятия
• Липса на право на данъчен кредит за стоки и услуги, влагани в освободени доставки по режимите за малки предприятия
• Промени, свързани с правото на данъчен кредит за сделки, които са с място на изпълнение извън България
• Липса на ВОП при придобиване на стоки от доставчик - малко предприятие
• Не следва да е налице ВОД при доставчик, установен в България, който прилага режим за малки предприятия в ЕС и в страната
• Избор на местоизпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби на стоки и на далекосъобщителните услуги, услугите за радио- и телевизионно излъчване и на услугите, извършвани по електронен път
• Други изменения и допълнения, направени със ЗИДЗДДС
• Място на изпълнение на услугите по виртуален достъп до събития
• Сделки с монтаж и инсталация на стоки.
• Промени в режима за регистрация по закона
• Дерегистрация
• Промени при фактурирането на доставките
• Специален ред за начисляване на ДДС при внос на стоки, във връзка с инвестиционни проекти
• Други промени в закона
• Преходни правила
• Разяснения на НАП относно възможността за прилагане в България на режима за малки предприятия в ЕС, съгласно промените в ЗДДС, в сила от 01.01.2026 година
• Становище на НАП Изх. № ВК-30-18416 от 30.12.2025 г. относно приложението на 63 от ПЗР на ЗИД на ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г.

Местни данъци и такси

• Закон за местните данъци и такси
• Коментар на промените в Закона за местните данъци и такси за 2026 година
• Нови разпоредби в ЗМДТ, свързани с таксата за битови отпадъци
• Промени в ЗМДТ, предложени със ЗИД на ЗКПО от 05.01.2026 г.
• Прецизиране на разпоредбата относно одобряване от министъра на финансите на образците на заявления и документи
• Оценяване на други валути и благородни метали за целите на данъка върху наследствата
• Въвеждане на нова екологична категория превозни средства „Евро 7“ в обектите на облагане с данък
• Актуални въпроси от практиката по прилагането на Закона за местните данъци и такси
• Определяне на коефициента за инфраструктура, по-конкретно на коефициента за улична мрежа
• Кое е задълженото лице при учредяване на право на ползване върху имот - публична общинска собственост, на основание чл. 39, ал. 4-6 ЗОС
• Дължимост на данък при придобиване на имущества при прехвърляне на земеделска и горска техника
• Данъчна оценка на земи от горския фонд
• Определяне на данъчна оценка на паркоместата
• Начален момент на облагане на сгради, за които е издадено удостоверение за търпимост

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс

• Коментар на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2025 година
• Изменения при данъчната и осигурителната информация
• Въвеждане на задължение за подаване на стандартен одитен файл за данъчни цели
• Промяна на срока за подаване на стандартен одитен файл за данъчни цели и за извършване на корекции в него
• Изменения при събирането на информация, във връзка с автоматичния обмен на финансова информация в областта на данъчното облагане
• Допълнения при правилата за събирането на публични вземания в случаите на несъстоятелност на физически лица - нетърговци