Правен режим на данъчните облекчения при преките данъци

В книгата се разглежда съвкупността от действащи правни норми, с които се установяват по-благоприятни данъчни режими при облагането с преките данъци - данъка върху доходите на физическите лица, местните данъци и данъците, уредени в Закона за корпоративното подоходно облагане. Като специални правила, дерогиращи общо правило за облагане, данъчните облекчения са разгледани като субективни права на задължените за данъци лица, като данъчни разходи на плоскостта на бюджетното право и като фискална държавна помощ в условията на единен европейски пазар. Изведени са общите характеристики на правните норми, установяващи данъчни облекчения и е изследвана съдебната практика по тяхното прилагане, като са очертани конкретните проблеми, които възникват в правоприлагането. Направени са предложения за усъвършенстване на законодателството.

Ралица Милева е главен асистент в Юридическия факултет на Софийски университет Св. Климент Охридски, катедра Административноправни науки. Доктор е по право и адвокат при Софийска адвокатска колегия.

Сиела Норма АД
София 1510
бул. Владимир Вазов №9
080012525

Използвани съкращения
Въведение
Правна уредба и понятие за данъчно облекчение

• Конституционни и законови основи на правната уредба на данъчните облекчения
• Конституционноправна уредба
• Законова правна уредба
• Цел и целесъобразност при установяването на данъчни облекчения
• Понятие за данъчно облекчение, правна същност и видове
• Понятие за данъчно облекчение
• Правна същност на данъчното облекчение
• Видове данъчни облекчения
• Данъчните облекчения при преките данъци в националното данъчно право и забраните за дискриминация в правото на ЕС
• Ограничения при установяването на данъчни облекчения при облагането на доходите на физически лица
• Ограничения при установяването на данъчни облекчения при облагането на юридическите лица
• Обратна дискриминация (свръхкомпенсация)

Данъчни облекчения при преките подоходни данъци

• Общи предпоставки за упражняване правото на данъчно облекчение
• Липса на подлежащи на принудителното изпълнение публични задължения
• Липса на санкции по влезли в сила наказателни постановления
• Липса на задължения за лихви
• Данъчни облекчения по Закона за данъка върху доходите на физическите лица
• Необлагаеми доходи на физическите лица
• Данъчни облекчения по глава четвърта от ЗДДФЛ
• Преотстъпване на данък върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като ЕТ
• Данъчни облекчения по Закона за корпоративното подоходно облагане
• Облекчения при облагането с корпоративен данък
• Облекчения при облагането с данък върху социалните разходи
• Облекчения при облагането с алтернативни данъци
• Облекчения при облагането с данък при източника

Данъчни облекчения при местните данъци

• Обща характеристика
• Облекчения при облагането с имуществените данъци по ЗМДТ
• Облекчения при облагане с данък върху недвижимите имоти
• Облекчения при облагане с данък върху наследствата
• Облекчения при облагането с данък при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
• Облечения при облагането с данък върху превозните средства
• Облекчения при облагането с патентен данък по ЗМДТ

Заключение
Библиография