Данъчно право

Трудът е съобразен с действащото законодателство към 30 септември 2022 година. Учебният курс Данъчно право е разработен с цел да подпомогне образователния процес на студентите от специалност Право в юридическите факултети на висшите училища, както и от икономическите и финансовите специалности, в чиито учебни планове е включена дисциплината Данъчно право. Той би могъл да даде познания и на тези, на които им предстои полагане на държавен изпит по Публичноправни науки, както и на докторанти, на които им предстои изпит по Административно право и процес или Данъчно право.

В структурно отношение учебният курс съдържа три глави, всяка от които инкорпорира теми, които традиционно се изучават в рамките на учебната дисциплина Данъчно право. В глава първа - Обща част, са разгледани теми, свързани с предмета и метода на данъчното право, източниците, правните норми, данъчните правоотношения и други традиционни институти на данъчното право. В глава втора - Специалната част, са разгледани въпросите, свързани с отделните видове данъчни задължения съгласно материалните данъчни закони, подзаконовите нормативни актове, издадени по тяхното приложение, както и релевантното европейско законодателство. Анализирани и разгледани са специфичните елементи и характеристики на отделните видове данъци, като е посочена и относимата съдебна практика на Конституционния съд, Върховния административен съд, административните съдилища и Съда на Европейския съюз. Трета глава - Данъчен процес, включва теми, свързани с отделните видове данъчни производства, които в своята съвкупност образуват данъчния процес. Анализирането на процесуалната уредба, която по същество установява и регулира процедурите, по които се определят и събират данъци, е целесъобразен и логичен подход, тъй като, от една страна, гарантира субективните права и интереси на гражданите и юридическите лица, а от друга - защитава публичните интереси на държавата.

Авторът, при изработването на този учебен курс, се е стремил коректно да отрази идеите, концепциите и становищата на редица изследователи на тази материя, като ясно е подкрепил някои изразени техни тези, а други е подложил на критичен анализ. Този метод е фундаментален и ценен в науката, защото именно в сблъсъка на идеи и аргументи се ражда научното развитие и израстване.

Настоящият учебен курс няма претенции за научна изчерпателност, за максимална дълбочина и детайлност на всяка отделна тема, но той е полезна научна основа за придобиване на знания по дисциплината Данъчно право за академичните и практикуващите юристи, както и за гражданите, тъй като всеки би могъл да бъде адресат на акт на държавен орган във връзка с неговите данъчни задължения.

УНСС
София 1700
жк Студентски град Христо Ботев, ул. 8-ми декември 19
v.mitev@unwe.bg

Предговор
Данъчно право. Обща част

• Данъчно право в правната система на Република България. Предмет и метод на правно регулиране. Разграничаване на данъчното право от другите правни отрасли
• Източници на данъчно право. Обща характеристика. Видове
• Данъчни правни норми. Понятие. Структура. Видове. Действие по време, по място и спрямо лицата
• Юридически факти. Понятие. Видове фактически състави
• Данъчни правни отношения. Понятие. Видове. Активен и пасивен субект на данъчното правоотношение. Данъчна правосубектност
• Усложнения в развитието на данъчното правоотношение. Нормативна уредба. Видове
• Понятие за данък. Елементи на данъка, Видове данъци. Ограничение на данъка от другите видове публични задължения
• Принципи на данъчното облагане и функции на данъка
• Правно положение на Националната агенция за приходите. Структура и органи на управление. Правомощия на органите по приходите
• Международно двойно данъчно облагане. Понятие. Обща характеристика. Способи за избягване на двойното данъчно облагане. Процедура по ДОПК

Данъчно право. Специална част

• Правен режим на местните данъци и такси. Видове местни данъци и такси. Субекти на облагане. Обекти на облагане. Данъчна основа. Деклариране и плащане на местните данъци
• Правен режим на данъка върху добавената стойност (ДДС). Субект на облагане. Обект на облагане. Регистрация. Видове. Механизъм на облагане с ДДС. Данъчен кредит. Документация и отчетност на ДДС
• Правен режим на акцизите. Субект на облагане. Обект на облагане. Регистрация. Данъчна основа и данъчна ставка. Документация и отчетност
• Правен режим на корпоративното подходно облагане. Субект на облагане. Обект на облагане. Данъчен финансов резултат. Деклариране и внасяне на данъка
• Правен режим на облагането на доходите на физическите лица. Субекти на облагане. Обекти на облагане. Данъчни облекчения. Видове. Деклариране и плащане на данъка

Данъчен процес

• Обща характеристика на данъчния процес
• Участници, субекти и страни в данъчния процес
• Доказването в данъчния процес. Обща характеристика. Доказателства и доказателствени средства. Видове. Посочване, представяне и събиране на доказателствени средства. Способи за събиране на доказателствени средства
• Производство по данъчна регистрация. Обща характеристика. Предпоставки за прекратяване на регистрацията по ДОПК. Видове регистрация
• Правен режим на данъчното деклариране. Данъчна декларация. Понятие. Функции
• Производство по извършване на данъчна ревизия и проверка. Видове ревизии и проверки. Компетентност на органите по приходите в ревизионното производство. Съпоставка между данъчна ревизия и проверка
• Издаване и правна характеристика на актовете и ревизионното производство
• Правна защита в областта на данъците. Обща характеристика. Производство по обжалване на ревизионния акт по административен ред
• Производство по обжалване на ревизионния акт по съдебен ред. Обща характеристика на производството. Компетентен съд. Правомощия на съда
• Касационно производство. Обща характеристика. Нормативна уредба. Касационни основания. Компетентен съд. Правомощия на съда
• Отмяна на влезли в сила съдебни актове по данъчни дела. Обща характеристика. Нормативна уредба. Основания за искане за отмяна. Компетентен съд. Правомощия на съда
• Производство по принудително изпълнение по реда на ДОПК. Обща характеристика. Нормативна уредба. Предмети и страни в производството
• Способи за извършване на принудително изпълнение. Нормативна уредба. Правна защита срещу незаконосъобразно принудително изпълнение
• Правна характеристика на изпълнителните основания в производството по принудително изпълнение. Нормативна уредба. Видове
• Способи за погасяване на данъчните задължения. Нормативна уредба. Видове способи. Правна характеристика
• Обезпечително производство. Нормативна уредба. Обща характеристика. Обезпечителни мерки. Видове. Компетентни органи и издавани от тях актове. Правна защита на длъжника срещу незаконно наложени обезпечителни мерки
• Отсрочване и разсрочване на данъчните задължения. Производство. Нормативна уредба. Компетентни органи. Правна характеристика на актовете, които издават органите
• Данъчно административнонаказателно производство. Нормативна уредба. Обща характеристика. Принципи. Данъчни нарушения. Видове
• Наказания при извършване на данъчни нарушения. Понятие. Видове
• Производство по установяване на данъчни нарушения и налагане на наказания. Нормативна уредба. Обща характеристика. Компетентни органи. Актове, издавани в производството

Използвани съкращения на нормативни актове и други източници на правото
Литература