Данъчно облагане на недвижимите имоти

Недвижимите имоти са най-видимата част от благосъстоянието на обществото и са символ на техническите, социалните и културните достижения на съвременната цивилизация. Притежаването и възможността за използването на определен имот на съответна локация обикновено е отражение на определен финансов, административен, властови и обществен статус. Същевременно стоките и услугите, свързани с изграждането, използването и поддръжката на недвижимите имоти, са от определящо значение за всяка икономика и гарантират значителна част от трудовата заетост на различни по характер, квалификация и образование специалисти. Инвестициите и доходите, които генерират недвижимите имоти, поради относително по-ниския риск и дългосрочност, остават желани и търсени, независимо от икономическите и социалните трансформации.

УНСС
София 1700
жк Студентски град Христо Ботев, ул. 8-ми декември 19
v.mitev@unwe.bg

Въведение
Корпоративно облагане на недвижимите имоти

• Недвижимите имоти като активи за целите на ЗКПО
• Амортизации и преоценки за целите на облагане с корпоративен данък
• Корпоративно облагане на сделките с недвижими имоти
• Инвестиции в недвижими имоти чрез специални дружества за целите на ЗКПО
• Специални инвестиционни дружества
• Инвестиции чрез АДСИЦ
• Данъци върху разходите, приложими за недвижимите имоти
• Данък върху приходите на бюджетни предприятия
• Данъчен контрол по прилагане на ЗКПО при недвижими имоти

ДДС третиране на доставките на недвижими имоти

• Европейското ДДС законодателство като източник на правото
• Основни постановки, свързани с ДДС облагането на недвижимите имоти
• ДДС аспекти при преобразуване и непарична вноска в капитала по Търговския закон
• Място на изпълнение при доставки на недвижими имоти и свързани услуги
• Данъчно събитие при доставки на недвижим имот
• Определяне на елементите на данъчната основа и данъчната ставка
• Данъчен кредит при доставки на недвижими имоти
• Корекции на ползван данъчен кредит
• Особености на данъчния контрол по прилагане на ЗДДС при недвижимите имоти

Индивидуално облагане на сделките с недвижими имоти

• Данъчно задължени лица и териториален обхват на ЗДДФЛ
• Необлагаеми доходи и данъчни облекчения за физически лица
• Освободени от облагане доходи
• Данъчно облекчение за млади семейства
• Данъчно облекчение за подобрения и/или ремонт на недвижим жилищен имот
• Облагане на пасивни доходи от наем
• Облагане на активни доходи от прехвърляне на имущество
• Предимства и недостатъци на инвестициите в имоти директно от физически лица
• Проблеми при индивидуалното облагане на доходите от недвижими имоти

Облагане с местни данъци и такси на придобиването, притежанието и ползването на недвижими имоти

• Данък върху недвижимите имоти
• Данъчно задължени лица и деклариране
• Дължимост на ДНИ, данъчна основа и срокове
• Данъчни облекчения и освобождаване
• Данък върху наследствата на недвижимо имущество
• Данък при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
• Такса за битови отпадъци
• Общи разпоредби в ЗМДТ, свързани с ТБО на недвижимите имоти
• Методи за определяне на ТБО и възможности за оптимизация
• Патентен данък за места за настаняване
• Особености на контрола по събирането на местни данъци и такси

Особености на международното данъчно облагане на сделките и доходите от недвижимите имоти

• Основни определения и постановки
• Данък при източника при сделка с недвижими имоти
• Окончателен данък по ЗДДФЛ
• Процедури за прилагане на СИДДО и избягване на двойното облагане
• Ползване на данъчни облекчения за платен в чужбина данък от местни лица
• Възможни данъчни облекчения за удържан в България данък на чуждестранни лица
• Проблеми на данъчния контрол при международното облагане на доходите и печалбите, свързани с недвижими имоти

Заключение
Библиография
Използвани съкращения