Данъчно облагане и контрол по ДДС при сделки с недвижими имоти

Разглеждането на особеностите на данъчното облагане и данъчния контрол по ДДС при сделки с недвижими имоти е невъзможно, без да са налице основни познания за системата на данъчно облагане и данъчен контрол в България. Тук е направен кратък преглед на данъчната система на Република България, на приходната администрация, същността и елементите на контролно-установителното производство, които са в основата на данъчния контрол по конкретните видове данъци.

По своята същност данъчният контрол е вид държавен контрол, който се осъществява от специално създадена за целта институция. Данъчният контрол в Република България се осъществява от органите на приходната администрация в структурата на Националната агенция по приходите (накратко НАП). Според мнението на проф. д.ик.н. Михаил Динев НАП е един от специализираните контролни органи, които упражняват единствено контролни функции, но в тясно специализирани области като данъчния контрол.

УНСС
София 1700
жк Студентски град Христо Ботев, ул. 8-ми декември 19
v.mitev@unwe.bg

Използвани съкращения
Въведение в данъчния контрол

• Данъчна система в Република България
• Приходна администрация: история, структура и правомощия
• Приходен процес
• Данъчен контрол
• Видове данъчен контрол
• Данъчен контрол по ДДС
• Данъчен конртол и недвижими имоти
• ДДС и недвижимите имоти

Основи на ДДС законодателството

• Източници на правото в Евопейския съюз
• Данъчна хармонизация в областта на непреките данъци
• Дефиниции, свързани с данъчното третиране на недвижимите имоти в ЕС и България
• Основни разпоредби в Директива 2006/112/ЕО и ЗДДС при доставики на недвижими имоти

Актуални въпроси на ДДС контрола при сделки с недвижими имоти

• Място на изпъълнение при сделки с недвижими имоти
• Данъчно събитие
• Задатък по предварителен договор
• Предаване на недвижим имот преди нотариална сделка
• Данъчна основа при сделки с недвижими имоти
• Данъци и такси, дължими за доставка на недвижим имот
• Задръжки
• Бартер
• Данъчен кредит
• Пълен данъчен кредит
• Пропорционален данъчен кредит
• Частичен данъчен кредит
• Особени случаи на право на ползване на данъчен кредит
• Упражняване на правото на приспадане на данъчен кредит
• Изграждане на публична инфраструктура за ДДС цели
• Право на данъчен кредит за придобит недвижим имот включен в активите
• Право на данъчен кредит при нищожни сделки
• Данъчен кредит за налични активи преди дата на регистрация по ЗДДС
• Право на данъчен кредит при повторна регистрация
• Корекции на ползван данъчен кредит
• Еднократни корекции на ползвания данъчен кредит
• Многократни годишни корекции на ползван данъчен кредит
• Ограничения на корекции
• Корекция на ползван данъчен кредит при липси
• Облагаеми или освободени доставки на недвижими имоти
• Безвъзмездно ползване на недвижими имоти за ДДС цели
• Дялове в предприятия, притежаващи недвижими имоти
• ДДС при доставка на "стара" сграда и земя
• ДДС при отдаване под наем
  • Депозити при договори за наем
  • Отдаване под наем на паркоместа на живущи
  • Прекратяване на договор за наем по искане на наемодателя
  • Услуги за почистване на общи части, съпътстващи наем на апартаменти
  • Префактуриране на консумативи
  • Суми, свързани с право на опция по договор за наем
• Ремонт и подобрения при сделки с недвижими имоти
• Основни хипотези и въпроси
• Подобрения върху УПИ срещу право на строеж
• Данъчно облагане на подобрения на чужд актив при прекратен договор

Заключение
Библиография